2020年軍隊(duì)文職招聘考試會(huì)計(jì)學(xué)：試題模擬第一套12-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間：2019-05-29 22:39:4210.下列關(guān)于甲公司就其會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更后有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。A.對(duì)出租辦公樓應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債500萬元B.對(duì)丙公司的投資應(yīng)于變更日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬元C.對(duì)20*7年度資本化開發(fā)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元D.無形資產(chǎn)20*7年多攤銷的100萬元，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)25萬元E. 管理用固定資產(chǎn)20*7年度多計(jì)提的120萬元折舊，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元參考答案：ADE答案解析：對(duì)于A選項(xiàng)，變更日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為8800，計(jì)稅基礎(chǔ)為6800，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2000 25%＝500；選項(xiàng)D，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100 25%＝25萬元；選項(xiàng)E，07年度對(duì)于會(huì)計(jì)上比稅法上多計(jì)提的折舊額應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)120 25%＝30萬元。三、計(jì)算及會(huì)計(jì)處理題（本題型共3題，第1上題6分，第2小題8分，第3小題10分，共24分。要求計(jì)算的，應(yīng)列出計(jì)算過程。答案中的金額單位以萬元表示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù)，兩位小數(shù)后四舍五入。答題中涉及 應(yīng)付債券 、 工程施工 科目的，要求寫出明細(xì)科目。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）1.20*6年2月1日，甲建筑公司（本題下稱 甲公司 ）與乙房地產(chǎn)開發(fā)商（本題下稱 乙公司 ）簽訂了一份住宅建造合同，合同總價(jià)款為12000萬元，建造期限2年，乙公司于開工時(shí)預(yù)付20%的合同價(jià)款。甲公司于20*6年3月1日開工建設(shè)，估計(jì)工程總成本為10000萬元。至20*6年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生成本5000萬元。由于建筑材料價(jià)格上漲，甲公司預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生成本7500萬元。為此，甲公司于20*6年12月31日要求增加合同價(jià)款600萬元，但未能與乙公司達(dá)成一致意見。20*7年6月，乙公司決定將原規(guī)劃的普通住宅升級(jí)為高檔住宅，與甲公司協(xié)商一致，增加合同價(jià)款2000萬元。20*7年度，甲公司實(shí)際發(fā)生成本7150萬元，年底預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生1350萬元。20*8年2月底，工程按時(shí)完工，甲公司累計(jì)實(shí)際發(fā)生工程成本13550萬元。假定：（1）該建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度；（2）甲公司20*6年度的財(cái)務(wù)報(bào)表于20*7年1月10日對(duì)外提供，此時(shí)仍未就增加合同價(jià)款事宜與乙公司達(dá)成一致意見。
