軍隊(duì)文職個(gè)人稅_軍隊(duì)文職考試

2020軍隊(duì)文職人員招聘考試會(huì)計(jì)學(xué)知識(shí):應(yīng)交個(gè)人所得稅-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育

發(fā)布時(shí)間：2020-03-0914:17:10應(yīng)交個(gè)人所得稅企業(yè)職工按規(guī)定應(yīng)交納的個(gè)人所得稅通常由單位代扣代繳。1.計(jì)算確定代扣個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交個(gè)人所得稅2.交納個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款

解放軍文職招聘考試企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育

發(fā)布時(shí)間：2017-08-2917:05:41第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國(guó)法律成立但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D.依法在我國(guó)境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)2.甲企業(yè)是我國(guó)的非居民企業(yè)并在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列所得中，不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.甲企業(yè)在韓國(guó)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得B.甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得C.甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得D.甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)4.甲企業(yè)2016年年初在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，經(jīng)批準(zhǔn)向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金200萬元，該企業(yè)與職工的借貸是真實(shí)、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的利息支出為（）萬元。A.12B.10C.8D.115.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進(jìn)行稅務(wù)處理，如果該資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的（）計(jì)算不征稅收入。A.公允價(jià)值B.接收價(jià)值C.成本價(jià)格D.市場(chǎng)價(jià)格6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的利息支出的稅務(wù)處理，表述不正確的是（）。A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除B.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除C.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息在企業(yè)所得稅前不得扣除D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除7.境內(nèi)某居民企業(yè)2016年取得銷售貨物收入2000萬元，出租設(shè)備取得租金收入200萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入200萬元，對(duì)外投資取得的股息收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2016年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）。A.11萬元B.72萬元C.120萬元D.61萬元8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是（）。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)械C.自創(chuàng)商譽(yù)D.未投入使用的建筑物9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法的表述中，不正確的是（）。A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)C.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)D.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于加速折舊的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)在2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)在2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值超過100萬元的，允許加速折舊C.企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過5000元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，其折余價(jià)值部分，仍需要分期計(jì)提折舊在稅前扣除11.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2016年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在B國(guó)已繳納企業(yè)所得稅20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2016年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.72.5B.80C.75D.97.512.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷B.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)不能進(jìn)行加速折舊C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計(jì)入收入總額D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免中華+東奧課件，包含所有班次，同步網(wǎng)校，一手資料，唯一客服QQ631122382核對(duì)您購(gòu)買課件QQ是否為631122382，如果不是，則隨時(shí)會(huì)斷更，更新無保障，盡快退貨聯(lián)系方式13.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年7月1日，該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資500萬元。2016年該企業(yè)利潤(rùn)總額1200萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2016年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.17.5B.122.5C.212.5D.287.514.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特別納稅調(diào)整的表述中，說法正確的是（）。A.對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息B.加收利息率，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定對(duì)企業(yè)做出特別納稅調(diào)整，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定所加收的利息，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整15.某商業(yè)企業(yè)2016年度權(quán)益性投資額為500萬元，當(dāng)年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向關(guān)聯(lián)方（非金融企業(yè)）借入1年期經(jīng)營(yíng)性資金1200萬元，關(guān)聯(lián)借款利息支出120萬元，銀行同期同類貸款利率為7%，則該企業(yè)在計(jì)算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（）萬元。A.70B.120C.84D.6016.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住超過5年的個(gè)人，就來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅的條件是（）。A.從第6年起，以后的年度中，凡在中國(guó)境內(nèi)居住的B.從第6年起，以后的年度中，凡在中國(guó)境內(nèi)居住超過90天的C.從第6年起，以后的年度中，凡在中國(guó)境內(nèi)居住超過180天的D.從第6年起，以后的年度中，凡在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入到工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.誤餐補(bǔ)助C.差旅費(fèi)津貼D.全年一次性獎(jiǎng)金18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得C.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包人、出租人繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包人、承租人所有，其取得的所得19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不按照特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)D.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開競(jìng)價(jià)拍賣取得的所得20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂一次性勞務(wù)報(bào)酬收入畸高是指（）。A.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過10000元B.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元C.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過10000元D.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過20000元21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人投資者（新股東）收購(gòu)企業(yè)100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅處理的說法，不正確的是（）。A.新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅B.新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個(gè)人所得稅D.新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅22.2016年4月中國(guó)公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得了上市公司股票，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說法中，不正確的是（）。A.李某持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅B.李某持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅C.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅D.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅23.2016年10月，中國(guó)公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)為1萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬元。A.5B.4C.3.8D.2.824.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)該按照偶然所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人為單位或其他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得D.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人繳納個(gè)人所得稅的表述不正確的是（）。A.個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)企業(yè)提供保險(xiǎn)代理服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅，由保險(xiǎn)企業(yè)按照現(xiàn)行規(guī)定依法代扣代繳B.個(gè)人保險(xiǎn)代理人以其取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入（不含增值稅）減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本，按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)企業(yè)提供保險(xiǎn)代理服務(wù)，展業(yè)成本為傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的40%D.個(gè)人保險(xiǎn)代理人，是指根據(jù)保險(xiǎn)企業(yè)的委托，在保險(xiǎn)企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的自然人，包括個(gè)體工商戶26.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得每次收入的確定，說法不正確的是（）。A.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅B.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)與第一次出版取得的稿酬合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅27.下列各項(xiàng)中，不屬于免征個(gè)人所得稅的是（）。A.縣人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的安家費(fèi)D.個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款28.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月20日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)B.一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款C.年所得額12萬元以上的納稅人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.民辦非企業(yè)單位D.事業(yè)單位2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出貨物時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額4.2016年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬元；當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬元5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的15%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不得稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的有關(guān)表述，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊C.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊D.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)提折舊或攤銷年限的表述中，正確的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具，最低折舊年限為5年B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年C.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，需要同時(shí)符合的條件有（）。A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)40%以上B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上10.已知甲企業(yè)是我國(guó)的居民企業(yè)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等投資收益C.財(cái)政撥款D.非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。A.中藥材的種植B.海水養(yǎng)殖C.香料的種植D.花卉的種植13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)居民納稅人的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無住所且不在我國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無住所而在我國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無住所而在我國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國(guó)境內(nèi)所得的表述中，正確的有（）。A.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，屬于境內(nèi)所得B.從中國(guó)境內(nèi)的公司取得的利息、股息、紅利所得，屬于境內(nèi)所得C.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，屬于境內(nèi)所得D.因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，屬于境內(nèi)所得16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，其承包、承租經(jīng)營(yíng)所得C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入D.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬B.對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷成績(jī)突出的雇員以工作考察名義組織旅游活動(dòng)，通過免收旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)C.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入D.個(gè)人保險(xiǎn)代理人取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)按照稿酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.某報(bào)社的專業(yè)記者李某，在本報(bào)社的報(bào)紙上發(fā)表作品取得的所得B.某報(bào)社的清潔工王某，在本報(bào)社的報(bào)紙上發(fā)表作品取得的所得C.某出版社的專業(yè)作者孫某編寫了一部作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。A.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個(gè)人所得稅C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅D.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人通過招標(biāo)、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債權(quán)后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得B.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入C.以股權(quán)抵償債務(wù)的行為D.個(gè)人因各種原因終止聯(lián)營(yíng)，從合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人處取得的賠償金收入21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫不征收個(gè)人所得稅的有（）。A.企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分B.個(gè)人取得的年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益的分配所得C.個(gè)人取得的境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得D.個(gè)體工商戶從事捕撈業(yè)取得的所得22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個(gè)人取得的下列所得中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)B.按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼C.取得的經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理部分的語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育經(jīng)費(fèi)D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得23.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A.離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資以外，另從原任職單位取得的補(bǔ)貼B.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金C.達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，其在延長(zhǎng)離休、退休期間的工資、薪金所得D.職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的有（）。A.企業(yè)通過價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)B.企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品所得D.企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列（）情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.年所得10萬元以上的B.從中國(guó)境內(nèi)兩處取得勞務(wù)報(bào)酬所得的C.從中國(guó)境外取得所得的D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的26.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的，其申報(bào)地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅C.從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向?qū)嶋H納稅人的所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅三、判斷題1.企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙重管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈(zèng)一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值來確認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入。（）3.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)將租金收入全額計(jì)入實(shí)際取得租金所屬年度的收入總額中。（）4.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額10%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（）6.企業(yè)發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，一律計(jì)入企業(yè)的職工福利費(fèi)，按規(guī)定計(jì)算限額在稅前扣除。（）7.甲企業(yè)是我國(guó)的非居民企業(yè)且未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其從中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）8.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）9.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅。（）10.企業(yè)從事的符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目取得的所得，自項(xiàng)目開始盈利所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）11.2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）12.從2014年11月17日起，對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來源于中國(guó)境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。（）13.境外分行從境內(nèi)取得的利息如果屬于代收性質(zhì)，據(jù)以產(chǎn)生利息的債權(quán)屬于境外非居民企業(yè)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外分行支付利息時(shí)，應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅。（）14.有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。（）15.對(duì)采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳個(gè)人所得稅，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均，并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。（）16.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（）17.個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。（）18.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）19.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，全部視為個(gè)人、家庭生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。（）20.在勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以該事項(xiàng)取得的全部收入為一次。（）21.個(gè)體工商戶因在納稅年度中間開業(yè)、合并、注銷及其他原因，導(dǎo)致該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的，對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。（）22.對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，按超出部分計(jì)算征收個(gè)人所得稅。（）23.個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。（）24.個(gè)人所得稅納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日為期限的最后一日。（）四、不定項(xiàng)選擇題（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國(guó)債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.產(chǎn)品銷售收入4000萬元B.特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元C.國(guó)債利息收入50萬元D.接受捐贈(zèng)收入100萬元2.甲企業(yè)在計(jì)算2016年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20.5萬元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬元3.甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。A.支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元B.支付給客戶的違約金10萬元C.向某希望小學(xué)捐款100萬元D.計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元4.甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。A.1719.5萬元B.1699.5萬元C.1669.5萬元D.1549.5萬元（1）2月將其攝影作品出版獲得稿酬5000元，7月份該攝影作品再版獲得稿酬3000元。（2）3月出版短篇小說，取得稿酬7000元，8月取得因添加印數(shù)而追加稿酬2500元。（3）4月起將其一篇長(zhǎng)篇小說在報(bào)刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當(dāng)年10月連載完成。（4）取得省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金13000元。（5）取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。（6）11月按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為900元，由張某負(fù)擔(dān)的修繕費(fèi)用600元，均取得合法票據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.張某出版攝影作品和短篇小說，取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）。A.5000（1-20%）20%+（3000-800）20%+7000（1-20%）20%+（2500-800）20%=2700（元）B.5000（1-20%）20%（1-30%）+（3000-800）20%（1-30%）+（7000+2500）（1-20%）20%（1-30%）=1932（元）C.（5000+3000）（1-20%）20%（1-30%）+7000（1-20%）20%（1-30%）+（2500-800）20%（1-30%）=1918（元）D.（5000+3000）（1-20%）20%+（7000+2500）（1-20%）20%=2800（元）2.張某在報(bào)刊上連載長(zhǎng)篇小說，取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3136B.2240C.448D.26883.下列關(guān)于張某取得的文化獎(jiǎng)金和經(jīng)濟(jì)賠償收入的稅務(wù)處理，說法正確的是（）。A.張某取得的省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅B.張某取得的省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，免征個(gè)人所得稅D.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅4.11月張某出租住房，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.1000B.1064C.1080D.1270參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.27.28.二、多項(xiàng)選擇題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.三、判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.四、不定項(xiàng)選擇題1.2.3.4.1.2.3.4.