解放軍文職招聘考試企業(yè)審計(jì)工作制度-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間：2017-11-2422:23:33企業(yè)審計(jì)工作制度□總則第一條為了充分發(fā)揮審計(jì)工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務(wù)院審計(jì)署(1985)審研字217號(hào)文《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計(jì)工作的依據(jù)。第二條根據(jù)國家的方針政策、財(cái)政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對(duì)全廠的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的?！跞蝿?wù)和范圍第三條審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第四條審計(jì)工作的范圍：(一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性；(二)基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益性；(三)專項(xiàng)工程和大、中修項(xiàng)目的計(jì)劃，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性；(四)財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)貸款等計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況；(五)固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理性；(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；(七)廠部及單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性；(八)確定離任或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；(九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；(十)辦理審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)。□機(jī)構(gòu)第五條成立廠審計(jì)委員會(huì)，并逐步完善專業(yè)審計(jì)為主、兼職審計(jì)為輔的內(nèi)部審計(jì)體系。審計(jì)委員會(huì)由廠長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書記等人組成。廠長(zhǎng)任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任。其主要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。第六條審計(jì)室是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段，對(duì)全廠各單位的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條根據(jù)審計(jì)工作的特點(diǎn)和我廠的情況，聘請(qǐng)若干名有財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長(zhǎng)的基層職工為兼職審計(jì)員。其主要任務(wù)是為審計(jì)室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，協(xié)助審計(jì)室對(duì)本單位的審計(jì)和交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。第八條根據(jù)審計(jì)工作的需要，經(jīng)過廠長(zhǎng)或廠長(zhǎng)授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)員，參與某項(xiàng)審計(jì)工作。第九條審計(jì)室在業(yè)務(wù)上受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。□職權(quán)第十條審計(jì)工作的主要職權(quán)：(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙和資料；(二)有權(quán)參加有關(guān)的會(huì)計(jì)；(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；(四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見；(五)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其帳冊(cè)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施，必要時(shí)，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；(六)有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問題及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，必要時(shí)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告?！醭绦虻谑粭l審計(jì)工作的主要程序是：(一)根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的意見和審計(jì)工作計(jì)劃，制定審計(jì)方案，然后向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，3日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)；(二)對(duì)被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)終了，及時(shí)寫出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位的意見后，報(bào)送廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)于復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計(jì)決定，被審單位必須執(zhí)行；(三)被審單位在收到審計(jì)決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出申訴；審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行?！酹?jiǎng)懲第十二條對(duì)忠于職守秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第十三條對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第十四條審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評(píng)、紀(jì)律處分或依法制裁?！醺絼t第十五條本規(guī)定如有與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。第十六條本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計(jì)室。
解放軍文職招聘考試檔案鑒定工作制度和組織-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間：2017-09-2019:51:43檔案鑒定工作制度和組織一、檔案室工作制度和組織成立鑒定小組二、檔案館工作制度和組織成立鑒定委員會(huì)三、銷毀檔案的批準(zhǔn)和監(jiān)銷制度機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)主管領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)銷毀1949年前的檔案，須報(bào)國家檔案局。兩人以上監(jiān)銷四、銷毀1、編制銷毀清冊(cè)二、三份2、立檔單位和全宗簡(jiǎn)要說明3、銷毀方法火燒或打成紙漿第一節(jié)檔案保管工作概述一、保管工作的含義為：1、庫房管理2、檔案流動(dòng)過程中的保護(hù)3、保護(hù)檔案的專門措施二、保管工作的任務(wù)有：1、防治檔案的損壞；包括自然損壞和人為損壞。2、延長(zhǎng)檔案的壽命；3、維護(hù)檔案的政治安全，防止泄密。三、基本要求1、以防為主，防治結(jié)合2、加強(qiáng)重點(diǎn)，照顧一般3、自力更生，勤儉節(jié)約4、立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，保證當(dāng)前四、意義檔案保管工作在整個(gè)檔案工作中具有重要意義。檔案保管工作質(zhì)量的高低，對(duì)提高檔案管理工作水平具有重大的影響，甚至在一定條件下具有決定性的影響。為檔案管理工作提供物質(zhì)對(duì)象，提供一個(gè)最起碼、最基本的前提。
解放軍文職招聘考試會(huì)計(jì)人員工作交接-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間：2017-11-2320:26:24會(huì)計(jì)人員工作交接會(huì)計(jì)人員工作交接，是指會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，與接替人員辦理交接手續(xù)的一種工作程序。辦理好會(huì)計(jì)工作交接，有利于分清移交人員和接管人員的責(zé)任，可以使會(huì)計(jì)工作前后銜接，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。（一）交接前的準(zhǔn)備工作會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交接管人員。沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或者離職。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員在辦理交接之前必須做好如下準(zhǔn)備工作：1．已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2．尚未登記賬目的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3．整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面說明材料。4．編制移交清冊(cè)，列明移交憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容。5．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。（二）交接的基本程序1．移交點(diǎn)收移交人員在離職前必須將經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收。具體要求是：（1）現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺。接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或者白條頂庫現(xiàn)象時(shí)．移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。（2）有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，按照會(huì)計(jì)賬簿余額交接。（3）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。發(fā)現(xiàn)有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)上注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（4）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；對(duì)重要實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)余額較大的往來賬戶要與往來單位、個(gè)人核對(duì)。（5）公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。（6）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接。2．專人負(fù)責(zé)監(jiān)交會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有人監(jiān)交，以起到督促、公正作用。對(duì)監(jiān)交的具體要求是：（1）一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。（2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。當(dāng)出現(xiàn)下列情況時(shí)，由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交：①所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人不能監(jiān)交，需要由上級(jí)主管單位派人代表主管單位監(jiān)交。如因單位撤并而辦理交接手續(xù)等。②所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人不能盡快監(jiān)交，需要由上級(jí)主管單位派人督促監(jiān)交。如由上級(jí)主管單位責(zé)成所屬單位撤換不合格的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員，所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人以種種借口拖延不辦理交接手續(xù)時(shí)。③不宜由單位領(lǐng)導(dǎo)人單獨(dú)監(jiān)交，而需要上級(jí)主管單位會(huì)同監(jiān)交。如所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人與辦理交接手續(xù)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員有矛盾，交接時(shí)需要上級(jí)主管單位派人會(huì)同監(jiān)交。④上級(jí)主管單位認(rèn)為存在某些問題需要派人會(huì)同監(jiān)交的．也可以派人會(huì)同監(jiān)交。3．交接后的有關(guān)事宜（1）會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。（2）接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。（3）移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。（三）會(huì)計(jì)工作臨時(shí)交接會(huì)計(jì)工作臨時(shí)交接，是指會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病暫時(shí)不能工作，需要有人臨時(shí)接替或者代理工作時(shí)所辦理的工作交接手續(xù)。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因其他原因暫時(shí)不能工作的，都要辦理交接手續(xù)。1．臨時(shí)離職或因病不能工作需要接替或代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定專人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。臨時(shí)離職或因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替人員或代理人員辦理交接手續(xù)。2．移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（四）會(huì)計(jì)資料移交后的責(zé)任界定根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。移交人員所移交的會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接收會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性、完整性方面存在的問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。接替人員不對(duì)移交過來的材料的真實(shí)性、完整性負(fù)法律上的責(zé)任。（1）7日，該廠會(huì)計(jì)人員王某脫產(chǎn)學(xué)習(xí)一個(gè)星期，會(huì)計(jì)科長(zhǎng)指定出納李某臨時(shí)兼管債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，未辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。（2）10日，該廠檔案科會(huì)同會(huì)計(jì)科銷毀了一批保管期限已滿的會(huì)計(jì)檔案，未報(bào)經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也未編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀后未履行任何手續(xù)。分析以上事項(xiàng)中的不妥之處。（1）出納人員不能兼管債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，因此李某不能接替王某的工作。雖然王某只脫產(chǎn)學(xué)習(xí)一周，但也需要辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)。（2）會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，需要編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見后方可銷毀。銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人．
