解放軍文職招聘考試內(nèi)部控制應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容?-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間：2017-09-27 10:19:26內(nèi)部控制應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容? 它有哪些基本形式?內(nèi)部控制的主要內(nèi)容：（1）組織架構(gòu)。組織架構(gòu)攸關(guān)企業(yè)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置及其責(zé)任與權(quán)力的分配方式,是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東(大)會(huì)決議和企業(yè)章程,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際,明確股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。（2）崗位責(zé)任。崗位責(zé)任是指企業(yè)在合理的組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上,依照程式定位,將各部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)再劃分為若干具體的工作崗位,并賦予其相應(yīng)的任務(wù)、權(quán)限和責(zé)任,權(quán)限與責(zé)任相對(duì)應(yīng),以使每個(gè)崗位既有適當(dāng)?shù)臋?quán)限以便于開(kāi)展工作,又有相應(yīng)的責(zé)任以利于完成任務(wù),并定期進(jìn)行檢查,做到 事事有人管,人人有專(zhuān)責(zé),辦事有標(biāo)準(zhǔn),工作有檢查 ,使各級(jí)人員都能在其位、謀其政,并對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施有效的控制。（3）業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)流程是指企業(yè)在明確崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上,為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)順利進(jìn)行而規(guī)定的業(yè)務(wù)處理步驟與生產(chǎn)工藝環(huán)節(jié)的秩序。（4）處理手續(xù)。處理手續(xù)是指企業(yè)在業(yè)務(wù)活動(dòng)處理過(guò)程中,體現(xiàn)在業(yè)務(wù)程序各個(gè)環(huán)節(jié)上的具體措施和例行規(guī)定。（5）業(yè)務(wù)記錄。業(yè)務(wù)記錄是指企業(yè)為反映和控制各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而以文字形式對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)生、進(jìn)展和結(jié)束的全過(guò)程所進(jìn)行的記載,包括業(yè)務(wù)活動(dòng)的批準(zhǔn)與接收記錄、生產(chǎn)調(diào)度單、會(huì)計(jì)信息載體等。（6）檢查標(biāo)準(zhǔn)。檢查標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)為檢查經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)并保證檢查活動(dòng)有據(jù)可依所制定的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、尺度等。（7）人員素質(zhì)。人員素質(zhì)是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的要求對(duì)各崗位人員在素質(zhì)方面所做的具體規(guī)定和要求。（8）社會(huì)責(zé)任。社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù),主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù),下同)、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。（9）企業(yè)文化。企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神,以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱(chēng)。（10）內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)為監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證財(cái)務(wù)信息及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)而專(zhuān)門(mén)設(shè)立的旨在增加企業(yè)價(jià)值的獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu),其工作是由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員,對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性等獨(dú)立開(kāi)展的一種監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部控制的基本形式：（1）按控制內(nèi)容的不同,內(nèi)部控制可分為環(huán)境控制和業(yè)務(wù)控制。（2）按控制目的的不同,內(nèi)部控制可分為會(huì)計(jì)控制和管理控制（3）按控制目標(biāo)的不同,內(nèi)部控制可分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)資料控制、財(cái)務(wù)收支控制、經(jīng)營(yíng)決策控制、經(jīng)濟(jì)效益控制和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)控制（4）按控制方式的不同,內(nèi)部控制可分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制（5）按控制地位的不同,內(nèi)部控制可分為主導(dǎo)性控制和補(bǔ)償性控制
