解放軍文職招聘考試審計報告 例題-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-06-17 23:08:57某注冊會計師2008年3月10日完成對凱地公司截止到2007年12月31日止的會計報表審計的全部外勤工作。凱地公司董事會于2008年3月10日批準(zhǔn)財務(wù)報表報出并簽署了相關(guān)報表，并將于3月20日向使用者提交報告，1、請指出本題中期后事項(xiàng)涉及的每個時間段并簡要說明每個階段注冊會計師的責(zé)任。2、在審計終結(jié)階段確定的重要性水平為100萬元。經(jīng)復(fù)核，假定發(fā)現(xiàn)公司存在以下問題：（1）存貨占總資產(chǎn)50%以上，無法實(shí)施監(jiān)盤程序，也無法使用替代程序。（2）該公司曾因擔(dān)保問題于2007年8月份受到另一家公司的起訴。2008年1月25日，法院判決該公司替被擔(dān)保人償付貨款120萬元，但該公司拒絕調(diào)整2007年的會計報表。（3）2008年1月股價開始下降。如果該公司于2008年3月5日出售所持有A公司股票，將導(dǎo)致800萬元的損失，公司認(rèn)為無須調(diào)整2007年報表，但在附注中作了說明。（4）除了注冊會計師認(rèn)為應(yīng)收賬款的30萬元應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備而凱地公司未予接受外，注冊會計師提請調(diào)整的其他1000萬元的調(diào)整事項(xiàng)，凱地公司已作了調(diào)整。要求：就上述4種情況（各自獨(dú)立），應(yīng)建議審計師分別出具何種類型的審計報告？并簡要說明理由。（1）2007年12月31至2008年3月10日為第一時段期后事項(xiàng)，注冊會計師的責(zé)任－主動識別（2分）（2）2008年3月10日至2008年3月20日為第二時段期后事項(xiàng)，注冊會計師的責(zé)任－被動識別（2分）（3）2008年3月20日以后為第三時段期后事項(xiàng)，注冊會計師的責(zé)任－沒有義務(wù)識別（2分）（1）因?qū)徲嫵绦蚴艿絿?yán)重限制，應(yīng)出具無法表示意見的審計報告。（2）因?qū)儆谡{(diào)整事項(xiàng)的期后事項(xiàng)（或資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）被審單位拒絕調(diào)整，又超過重要性水平，應(yīng)出具保留意見的審計報告。（3）可出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計報告。（4）應(yīng)出具無保留意見的審計報告。除了金額為30萬元的調(diào)整事項(xiàng)外，其他已經(jīng)作了調(diào)整，可見未調(diào)整金額大大低于重要性水平，無須再在審計報告中說明。
解放軍文職招聘考試請示報告制度-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-09-25 22:33:21目的：為建立良好的工作秩序，進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)的辦事程序，提高工作和辦事效率，特制定本制度。1 請示或報告工作應(yīng)堅持逐級請示報告的原則，非特殊情況，不得越級請示或報告工作。2 請示工作可采取發(fā)送《簽報單》及口頭請示兩種形式進(jìn)行，重大、重要工作的請示，必須報送《簽報單》。3 《簽報單》的報送，需經(jīng)本部門及有關(guān)職能部門審核后，再報主管總監(jiān)、副總裁審批。審批時間一般不超過3個工作日，緊急工作事宜，需及時簽署審核、審批意見。4 請示的工作事項(xiàng)辦畢后，承辦部門負(fù)責(zé)人（承辦人）應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報辦理情況，便于領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌安排下一步工作。5 涉及費(fèi)用支出的事項(xiàng)，未經(jīng)請示不得擅自決定，否則，其費(fèi)用由有關(guān)責(zé)任人自理。6 本規(guī)定也適用使用電子辦公系統(tǒng)的請示與報告。1．目的明確公司資料管理原則，建立完善準(zhǔn)確的資料系列，積累和儲存寶貴的工作資料，為公司業(yè)務(wù)的有效運(yùn)作和決策提供必要的資料服務(wù)。2．定義資料是指公司在經(jīng)營活動中形成的，具有價值并按有關(guān)制度規(guī)定歸檔保存的文件、書信、會議記錄、單據(jù)、契約、合同等。3．原則3.1 部門重要資料在項(xiàng)目完成前應(yīng)由部門自已管理，項(xiàng)目完成后所有資料原件應(yīng)移交給行政人事部統(tǒng)一保管。3.2 各部門上交資料，需填寫移交表。3.3 行政人事部按規(guī)定格式填寫案卷目錄。3.4 公司對外簽訂的所有合同統(tǒng)一由財務(wù)部管理。3.5 公司所有資料實(shí)行統(tǒng)一管理、分級查閱（即根據(jù)行政級別的不同對查閱資料的內(nèi)容加以限制）、網(wǎng)絡(luò)化管理。4．需要保管的檔案資料及其分類4.1 文書類：營業(yè)證書、公證書、注冊文件、政府批文、法人代碼證件；工作計劃、總結(jié)、會議記要、重要文件；公司領(lǐng)導(dǎo)的重要講話、批示；人事檔案、考勤表等由行政人事部負(fù)責(zé)保管。4.2 財務(wù)類：各種會計憑證（單證、記賬、匯總）、會計帳簿（明細(xì)帳、總帳、固定資產(chǎn)帳等）、會計報表等由財務(wù)部負(fù)責(zé)保管。4.3 物業(yè)類：施工記錄、維修記錄、質(zhì)量記錄、質(zhì)量安全事故報告、重要的工程圖表、結(jié)算文件資料、竣工項(xiàng)目總結(jié)報告等在項(xiàng)目完工前由物業(yè)部保管，項(xiàng)目完工后移交給行政人事部。4.4 策劃類：市場調(diào)研報告、可行性研究報告、發(fā)展策劃報告、營銷策劃報告等在項(xiàng)目完成前由策劃部負(fù)責(zé)保管，項(xiàng)目完成后統(tǒng)一移交給行政人事部。4.5 銷售類：客戶檔案、認(rèn)購書、賣房契約、銷售資料等在項(xiàng)目完成前由銷售部保管，項(xiàng)目完成后統(tǒng)一移交給行政人事部資料室。4.6 圖書資料：公司各部門所購買的圖書資料統(tǒng)一交由行政人事部，存放于閱覽室，員工需要用時需辦理借閱手續(xù)。5．有關(guān)注意事項(xiàng)5.1 各部門須指定專人進(jìn)行文件資料管理，并做好整理、分類、立卷、歸檔工作。5.2 各部門必須健全完善檔案的存入、借出和移交的簽收、登記制度。對借出資料必須妥善保管，不得私自復(fù)制、調(diào)換、涂改、污損、劃線等；更不能隨便亂放，以免遺失。6．檔案目錄制定所有檔案的前二級目錄（公司名+部門名）由行政人事部統(tǒng)一制定，第三級及第四級子目錄由部門擬定上報行政人事部。7．處理?xiàng)l例有下列行為之一，據(jù)情節(jié)輕重，給予50~500元扣薪處理，若構(gòu)成犯罪依法追究刑事責(zé)任：1) 毀損、丟失或擅自銷毀公司資料；2) 擅自向外界提供、抄摘公司資料；3) 涂改、偽造資料；4) 未及時歸還；5) 未按手續(xù)就借閱、外帶者或越級查閱者（資料管理者同罰）
